مالیات نقل و انتقال املاک ۱۴۰۳ 🆕| شیوه پرداخت 💴
فهرست عناوین
پرداخت مالیات نقل و انتقال املاک در سال ۱۴۰۳ بر عهده فروشنده است و معادل ۵ درصد از ارزش ملک می‌باشد این مالیات باید در دفاتر اسناد رسمی پرداخت شود. مالیات‌ها به دو دسته مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شوند که مالیات بر املاک بخشی از مالیات‌های مستقیم است. از جمله این مالیات‌ها، مالیات بر نقل و انتقال ملک است که بدون پرداخت آن امکان انتقال ملک وجود ندارد. برای مشاوره در مورد مالیات نقل و انتقال ملک ۱۴۰۳ و آشنایی با نحوه محاسبه و پرداخت آن، همراه ما باشید.
⁉️ مالیات نقل و انتقال ملک بر عهده چه کسی است؟
مالیات نقل و انتقال ملک بر عهده فروشنده است و برابر ۵ درصد از ارزش ملک می‌باشد. این مالیات باید در دفاتر اسناد رسمی و پس از قطعی شدن معامله پرداخت شود. همچنین، برای املاک مسکونی و باغ ویلاهای با ارزش بیش از ۱۵ میلیارد تومان، مالیات اضافی بر اساس نرخ مشخصی تعیین می‌شود. برای پرداخت مالیات، مدارکی همچون استعلام دفترخانه، اسناد مالکیت، گواهی شهرداری، شناسنامه و کارت ملی خریدار و فروشنده الزامی است. طبق تبصره 1 ماده 59 قانون مالیات‌های مستقیم، اگر ارزش معاملاتی تعیین نشده باشد، نزدیک‌ترین محل مشابه مبنای محاسبه مالیات قرار می‌گیرد.
برای درک بهتر مالیات نقل و انتقال ملک، فرض کنید فردی قصد فروش ویلا در کیش را دارد. این ویلا به ارزش ۲۰ میلیارد تومان است. طبق قانون، فروشنده باید ۵ درصد از ارزش ویلا را به عنوان مالیات نقل و انتقال پرداخت کند که در این مورد مبلغ ۱ میلیارد تومان خواهد بود.
علاوه بر این، چون ارزش ویلا بیش از ۱۵ میلیارد تومان است، فروشنده باید مالیات اضافی بر اساس نرخ مشخصی که برای املاک با ارزش بالا تعیین شده، پرداخت کند. برای پرداخت این مالیات، مدارکی همچون استعلام دفترخانه، اسناد مالکیت، گواهی شهرداری، شناسنامه و کارت ملی خریدار و فروشنده الزامی است. اگر ارزش معاملاتی ویلای مذکور در کیش تعیین نشده باشد، نزدیک‌ترین محل مشابه برای محاسبه مالیات مبنا قرار می‌گیرد، که این امر مطابق تبصره 1 ماده 59 قانون مالیات‌های مستقیم است.
🤳🏻 میزان و نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک در سال 1403
مالیات نقل و انتقال ملک در سال 1403 بر اساس نوع کاربری ملک متفاوت است. برای املاک مسکونی و اداری و همچنین املاک تجاری بدون سرقفلی، میزان مالیات 5 درصد از ارزش معامله است. برای املاک تجاری با سرقفلی، این میزان 2 درصد از ارزش معامله می‌باشد.
به عنوان مثال، برای معامله یک ملک مسکونی در جزیره کیش به ارزش 3 میلیارد تومان، مبلغ 150 میلیون تومان به عنوان مالیات پرداخت می‌شود. همچنین، برای واگذاری حق سرقفلی یک ملک به ارزش یک میلیارد تومان، مبلغ 20 میلیون تومان مالیات محاسبه می‌گردد.
💵 نحوه پرداخت مالیات نقل و انتقالات ملک در سال 1403
مالیات نقل و انتقال ملک در سال 1403 باید به‌صورت آنی و از طریق دفاتر اسناد رسمی پرداخت شود. بر اساس تبصره 4 ماده 187 قانون مالیات‌های مستقیم، سازمان ثبت اسناد و املاک کشور موظف است امکان دسترسی آنلاین به سامانه ثبت الکترونیک را برای سازمان امور مالیاتی فراهم کند. این بدان معناست که پس از محاسبه مالیات در دفترخانه، مودیان می‌توانند مالیات خود را در همان محل و بدون نیاز به مراجعه به سامانه عملیات الکترونیکی امور مالیاتی یا سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کنند.
🧍🏻♂️ مشمولین معافیت مالیات نقل و انتقال املاک
معافیت مالیاتی به معنای کاهش یا عدم پرداخت مالیات برای برخی افراد یا موارد خاص است. در مورد مالیات نقل و انتقال املاک، برخی از املاک مشمول معافیت مالیاتی می‌شوند و نیازی به پرداخت این مالیات ندارند. بر اساس ماده 63 قانون مالیات مستقیم، نقل و انتقال بلاعوض املاک از این مالیات معاف است.
همچنین، ماده 65 این قانون بیان می‌کند که املاک منتقل شده بر اساس قوانین اصلاحات ارضی و واحدهای مسکونی که توسط شرکت‌های تعاونی مسکن به اعضای آن‌ها واگذار می‌شود، معاف از مالیات نقل و انتقالات هستند. طبق ماده 68، املاکی که به دولت تملیک می‌شوند نیز از این مالیات معاف هستند.
املاکی که برای ایجاد و توسعه مناطق نظامی یا پروژه‌های عمومی مانند جاده سازی یا لوله کشی در استان هرمزگان توسط دولت یا شهرداری‌ها تصرف می‌شوند، نیز معافیت مالیاتی دارند. همچنین، املاکی که در فهرست آثار ملی ایران ثبت شده‌اند، در صورت انتقال به سازمان میراث فرهنگی کشور، به طور کامل و در سایر موارد، تا 50 درصد از معافیت مالیاتی برخوردار می‌شوند.
⁉️ سوالات متداول
1- مالیات نقل و انتقال ملک بر عهده چه کسی است؟
مالیات نقل و انتقالات املاک بر عهده مالکان یا صاحبان حق ملک است. جزئیات بیشتر در این خصوص در مقاله آمده است.
2- میزان مالیات نقل و انتقال ملک در سال 1403 چقدر است؟
میزان مالیات نقل و انتقالات ملک برابر با 5 درصد از ارزش ملک مورد معامله است.
3- نحوه پرداخت مالیات نقل و انتقالات ملک چگونه است؟
مودیان می‌توانند مالیات نقل و انتقالات ملک خود را در دفاتر اسناد رسمی پرداخت کنند و نیازی به مراجعه به سازمان امور مالیاتی کشور ندارند. جزئیات بیشتر در متن مقاله توضیح داده شده است.
